RAČUNOVODSTVO PRIVREDNIH DRUŠTAVA (2. dopunjeno izdanje: mart 2019.godine)

RAČUNOVODSTVO PRIVREDNIH DRUŠTAVA (2. dopunjeno izdanje: mart 2019.godine)

Autor: Dr.sc. Jozo Piljić

Recenzenti: Dr. Reuf Kapić, redovni profesor i Dr. Rajko Radović, redovni profesor

Knjiga je pisana  prije svega, s namjerom da se koristi kao djelo koje je namijenjeno, računovođama, revizorima, menadžerima, analitičarimai i financijskim stručnjacima koji svakodnevno promišljaju, analiziraju, evidentiraju i planiraju poslovne događaje. Knjiga se preporučuje studentima pri proučavanju računovodstva kao i pri izradi diplomskih radova. U njoj je uspješno spojena računovodstvena i financijska teorija i praksa i nudi odgovarajuća rješenja kroz  mnoštvo praktičnih primjera.

Naruči knjigu ( 99.45 KM sa PDV )

 

Knjiga sadrži  poglavlja:

  1. RAČUNOVODSTVENI SUSTAV
  2. NEMATERIJALNA SREDSTVA
  3. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA
  4. INVESTICIJSKE NEKRETNINE
  5. UMANJENJE VRIJEDNOSTI SREDSTAVA
  6. BIOLOŠKA SREDSTVA
  7. OSTALA (SPECIFIČNA) STALNA MATERIJALNA SREDSTVA
  8. DUGOROČNI FINANCIJSKI PLASMANI
  9. DRUGA DUGOROČNA POTRAŽIVANJA
  10. ODGOĐENA POREZNA SREDSTVA I DUGOROČNA RAZGRANIČENJA
  11. SIROVINE, MATERIJA REZERVNI DIJELOVI I SITAN INVENTAR
  12. PROIZVODNJA U TOKU
  13. GOTOVI PROIZVODI
  14. ROBA
  15. STALNA SREDSTVA I SREDSTVA OBUSTAVLJENOG POSLOVANJA NAMIJENJENA PRODAJI
  16. AVANSI DANI ZA NABAVKU MATERIJALA, ROBE I USLUGA
  17. GOTOVINA I GOTOVINSKI EKVIVALENTI
  18. POTRAŽIVANJA OD PRODAJE
  19. POTRAŽIVANJA ZA PDV– ODBITNI ULAZNI POREZ
  20. AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA
  21. GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA
  22. KAPITAL
  23. DUGOROČNA REZERVIRANJA I ODGOĐENE POREZNE OBVEZE
  24. DUGOROČNE OBVEZE
  25. KRATKOROČNE FINANCIJSKE OBVEZE
  26. OBVEZE IZ POSLOVANJA
  27. OBAVEZE PO OSNOVU PLAĆA, NAKNADA I OSTALIH PRIMANJA ZAPOSLENIH
  28. OBVEZE ZA PDV
  29. PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA
  30. LIZING (NAJMOVI)
  31. RASHODI I KRITERIJI ZA NJIHOVO PRIZNAVANJE
  32. PRIHODI I KRITERIJI ZA NJIHOVO PRIZNAVANJE
  33. OSTALA SVEOBUHVATNA DOBIT U SKLADU S MRS/MSFI
  34. IZVANBILANČNA EVIDENCIJA
  35. OTVARANJE I ZAKLJUČAK KONTA STANJA I USPJEHA
  36. OBRAČUN TROŠKOVA I UČINAKA
  37. UTVRĐIVANJE POREZA NA DOBIT
  38. PRIPREMNE RADNJE KOJE PRETHODE IZRADI FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
  39. RASPODJELA OSTVARENE DOBITI I POKRIĆE GUBITKA

Godina izdanja: 2019. godina

Broj strana: 860

Cijena 99,45 KM s PDV-om  

Naruči knjigu ( 99.45 KM sa PDV )

by administrator

EVAZIJA POREZA NA DODANU VRIJEDNOST (Izbjegavanje plaćanja poreza - porezne prevare)

Autor: Dr.sc. Jozo Piljić

Recenzenti: Dr. sc. Dinka Antić, Dr. sc. Ševal Alić

Naruči knjigu (35,10 KM sa PDV )

Knjiga je namijenjena računovođama, revizorima, analitičarima, kontrolnim i pravosudnim organima, studentima i drugima koji izučavaju opisanu materiju ili se na bilo koji način susreću s problemom evazije poreza na dodanu vrijednost.

„Knjiga „Evazija poreza na dodanu vrijednost“, autora doc.dr.sci Joze Piljića, obrađuje aktualnu problematiku efikasnije naplate poreza u uvjetima rastućih poreznih prevara i utaja poreza, ne samo na nacionalnom, već i na regionalnom i globalnom planu. Autor je u knjizi ukazao na činjenicu da porez na dodanu vrijednost (PDV), za razliku od oporezivanja na promet,  po svojim konceptulanim karakteristikama predstavlja izdašan porez, te da ima značajan udio u poreznim strukturama razvijenih država, a u  zemljama u razvoju i dominatni značaj za financiranje budžeta. Iako je vjerovatnoća nastanka poreznih utaja zbog frakcionog načina plaćanja PDV-a mnogo manja nego u sistemu poreza na promet istraživanja iskustava razvijenih zemalja koje je sproveo autor su pokazala da postoje mnogobrojne slabe tačke sistema PDV-a, ne samo u segmentu povrata kojeg međunarodni eksperti nazivaju  „Ahilovom“ petom sistema PDV-a. Učinjen je veliki napor da se pobroje svi pojavni oblici prevara u sistemu PDV-a, koji su sistematizirani prema segmentima sistema PDV-a i detaljno obrađeni. Značaj knjige se ogleda i u tome što su prezentirane dobra praksa članica EU i mjere u cilju poboljšanja funkcioniranja sistema PDV-a u EU i zaštite fiskalnih prihoda Unije, kao i iskustva u borbi protiv PDV prevara. Obrađujući efikasnostt ubiranja PDV-a u EU autor je ukazao i na dvosmjerno kretanje buduće reforme sistema PDV-a. Osim reforme politike PDV-a u cilju smanjenja legalne porezne evazije potrebno je reformirati i tehnike administriranja PDV-om od strane porezne administracije, u čemu presudnu ulogu imaju metode borbe protiv PDV prevara.“

Izvod iz recenzije: Dr. sc. Dinka Antić

 

„Nakon pregleda i analize rukopisa mogu konstatovati da:

  • Rukopis u potpunosti odgovara naslovu knjige: „EVAZIJA POREZA NA DODANU VRIJEDNOST"
  • Sadržaj rukopisa iznesen je pregledno i jasno, u jezičkom i sadržajnom smislu;
  • Knjiga koja vrlo razumljivim jezikom  otkriva kompleksnost sistema javnih prihoda i poreza i evazije poreza
  • Može biti poticaj za nova promišljanja o poreskim prevarama i načinu njihova sprečavanja
  • Analizirana iskustva zemalja mogu biti od koristi za primjenu dobrih rješenja u poreskom sistemu Bosne i Hercegovinu prema zahtjevima EU kao našem strateškom cilju
  • Knjiga se pojavljuje u značajnom trenutku kada BiH treba da počne sa primjenom odredbi iz Ugovora o stabilizaciji i pridruživanju sa EU. Zbog toga će biti od koristi mnogima i u državnoj administraciji.

Na temelju svega iznesenog, knjigu autora dr Joze Piljić preporučujem za objavljivanje, te predlažem da bude dostupna potencijalnim čitateljima kao što su studenti fakulteta za kriminalistiku, uposlenim u poreskim upravama, tužilaštvima, sudovima i agencijama za istrage i zaštitu, knjigovođama i porskim obveznicima.“

Izvod iz recenzije: Dr. sc. Ševal Alić

 

Knjiga sadrži  poglavlja:

  1. UVOD
  2. SUSTAV POREZA NA DODANU VRIJEDNOST
  3. POREZNA EVAZIJA
  4. PODLOŽNOST VLADAJUĆEG TIPA POREZA NA DODANU VRIJEDNOST NEZAKONITOJ EVAZIJI
  5. PRIMJENA MJERA U SUZBIJANJU NEZAKONITE EVAZIJE POREZA NA DODANU VRIJEDNOST
  6. PRIJEDLOZI IZMJENE VAŽEĆEG SUSTAVA POREZA NA DODANU  VRIJEDNOST U EUROPSKOJ UNIJI
  7. KRIVIČNA ODGOVORNOST
  8. ZAKLJUČNA RAZMATRANJA

Broj strana: 300                           

Cijena 35,10 KM s PDV-om  

Naruči knjigu (35,10 KM sa PDV )

by administrator

SEMINAR: SPECIFIČNOSTI IZ OBLASTI PDV-a, NOVA UPUTSTVA UINO, POREZ PO ODBITKU, SLUŽBENA PUTOVANJA

SEMINAR - Kontinuirana edukacija računovođa i revizora

  • SPECIFIČNOSTI IZ OBLASTI PDV-a
  • NOVA UPUTSTVA UINO
  • POREZ PO ODBITKU
  • SLUŽBENA PUTOVANJA

Prijava na seminar

Mjesta održavanja seminara:

  • ZENICA, 16.5.2019. Hotel Zenica
  • BIHAĆ, 17.5.2019. Hotel Park
  • MOSTAR, 20.5.2019. Hotel Mostar
  • SARAJEVO, 21.5.2019. PC UNITIC
  • TUZLA, 22.5.2019. Hotel Tuzla

Seminar se priznaje kao kontinuirana edukacija u računovodstvenoj profesiji i upisuje u evidencijske knjižice kao 7 bodova/sati.

PROGRAM SEMINARA

 SPECIFIČNOSTI IZ OBLASTI PDV-a (predavanja od strane predstavnika UINO)

  • PDV tretman ino-usluga
  • PDV tretman usluge prevoza izvršenog od ino-lica
  • Postupanja u slučaju da je usluga oporeziva u BiH a na ino-fakturi obračunat PDV
  • Oprez prilikom “vozanja” PDV-a
  • Obaveza obračuna PDV kod pružanja besplatnih usluga
  • Osnovica prilikom prodaja robe ispod cijene koštanja
  • Prefakturisanje, promet da ili ne?
  • Popunjavanje PDV prijave kod reeksporta
  • Prodaja stalnih sredstava (vozila, oprema, nekretnine)
  • Razlika kod prodaje teretnog i putničkog vozila
  • PDV tretman otpisa stalnih sredstava koji imaju knjigovodstveni vrijednost
  • Naknadna promjena cijene
  • PDV tretman otkupa potraživanja
  • Specifičnosti kod prometovanja nekretinama (uslovi za priznavanje ulaznog poreza, građevinska dozvola, prodaja nedovršenog objekta, prvi/drugi promet nekretnine…)
  • Pravo na odbitak ulaznog poreza za: reklamu, promotivni materijal, vizitke, ishranu radnika, teambuilding…
  • Mogućnost odbitka ulaznog poreza kod nabavke vozila za prevoz radnika
  • Odbitak ulaznog PDV-a na gotovinske račune
  • Obaveza ispravke odbitka ulaznog poreza kod prodaje sredstava i otpisa obaveze prema dobavljačima
  • Specifičnosti građevinske sheme
  • Solidarna odgovornost
  • Ponašanje obveznika u periodu od prelaska prometa od 50.000,00 KM do dobijanja konačnog rješenja za registraciju
  • Prezentacija ostalih Mišljenja UIO
  • Novi Zakon o PDV-u

NOVA UPUTSTVA UPRAVE ZA INDIREKTNO OPOREZIVANJE („Službeni glasnik BiH“, broj 27/19)

  • Uputstvo o postupku povrata i odobravanju poreznog kredita po osnovu podnošenja prijave za porez na dodanu vrijednost
    • Pravo na povrat poreza na dodanu vrijednost i odobravanje poreznog kredita
    • Pokretanje postupka povrata PDV-a
    • Provođenje ispitnog postupka od strane UIO
    • Potpuna i djelimična kotnrola obveznika koji zatraže povrat poreza
    • Pravo na ubrzani postupak povrata PDV-a
    • Povrat PDV-a obveznicima koji su prestali sa obavljanjem djelatnosti
    • Odobravanje poreznog kredita
    • Korištenje poreznog kredita za namirenje obaveza
    • Izmijenjena i/ili dopuna PDV prijava u slučaju izmjene zahtjeva za povrat
    • Utvrđivanje statusa izvoznika
  • Uputstvo o načinu postupanja sa prijavama za porez na dodanu vrijednost i prijavama akcize i razrezom poreza po službenoj dužnosti
    • Kreiranje poreznih prijava
    • Izmijenjene ili dopunske prijave
    • Postupanje UIO u slučaju nepodnošenja porezne prijave

POREZ PO ODBITKU

  • Obveznici, rokovi, obrasci i način prijave poreza po odbitku
  • Tretman poreza po odbitku za usluge izvršene elektronskim putem (internet, e-mail, telefon...)
  • Oporezivaje plaćenih usluga preko facebook-a, google-a, booking-a...
  • Porez po odbitku u slučaju nabavke usluge prevoza robe
  • Obračun poreza po odbitku na: dividende, kamate, autorska prava, porezno savjetovanje, usluge istraživanja tržišta, premija osiguranja...
  • Obaveza predaje obrazaca POD – 815, 816, 817, 818, 819 i OP-820
  • Oslobađanje plaćanja poreza po odbitku primjenom Međudržavnih ugovora
  • Kako na ispravan način tumačiti Međudržavne ugovore?
  • Podnošenje dokumentacije prilikom oslobađanja plaćanja poreza po odbitku
  • Obračun poreza po odbitku na vlastiti teret
  • Računovodstveni tretman poreza po odbitku
  • Prikaz načina uplate poreza po odbitku kao javnog prihoda

SLUŽBENA PUTOVANJA

  • Šta se smatra službenim putem
  • Službeni put na relaciji kraćoj od 30km
  • Isplata i pravdanje putne akontacije
  • Isplate akontacije za službeni put u devizama
  • Obračun dnevnice u BiH i inostranstvu
  • Dnevnice, smještaj, ishrana...
  • Priznavanje troškova mostarina, putarina... ukoliko se koristi privatni automobil za službeni put
  • Troškovi reprezentacije na službenom putu
  • Putni naloga – obaveza, sadržaj, izgled
  • Mora li se uvijek prije službenog putovanja otvoriti putni nalog ili se isti može naknadno popuniti uz izvještaj s puta, ako je izvršilac mailom ili telefonski upućen na taj put?
  • Rok za pravdanje putnog naloga
  • Dokazivanje da je službeni put zaista obavljen
  • Koja dokumentacija se prilaže kao dokaz za naknadu troškova sa službenog puta?
  • Pravdanje i naknada troškova prevoza i smještaja
  • Šta se može podvesti pod „ostale troškove“ (reprezentacija, kupovine u trgovinama….)?
  • Službena putovanja nezaposlenika
  • Kako interno regulisati putne troškove?

OSTALE AKTUELNOSTI

  • Uredba o naknadama koje nemaju karakter plaće - Kanton Sarajevo
  • Pravilnik o mjestima na kojima se staž osiguranja računa sa uvećanim trajanjem
  • Povećanje vrijednosti općeg boda za penzije
  • Uputstvo o obliku, sadržaju i načinu vođenja knjige evidencije utroška brašna

DISKUSIJA I ODGOVORI NA PITANJA

 

 

INFORMACIJE O SEMINARU

PREDAVAČI:

  • Muharem Mašinović, pomoćnik direktora UINO, Sektor za poreze
  • Elma Peštović
  • Denis Zukić

NAKNADA:

  • Za pretplatnike časopisa                       100,00 KM
  • Za ostale učesnike sa materijalom          120,00 KM
  • Za učesnike bez materijala                      80,00 KM

U CIJENU SU URAČUNATI:

  • Materijal za seminar – Priručnik
  • Pribor za pisanje

PLAĆANJE:

  • Raiffeisen bank d.d. Sarajevo   1610000063300077
  • Union banka d.d. Sarajevo      1020290000002288
  • UniCredit bank d.d. Mostar      3389002207884134
  • ili u gotovini na samom seminaru

POČETAK RADA SEMINARA U 9,30 SATI
Sve potrebne informacije na telefone:
033/ 21 58 02, 21 48 74, 21 07 14

by administrator

Instrukcija o iznosima novčanih davanja po Zakonu o socijalnoj zaštiti, zaštiti civilnih žrtava i zaštiti porodice s djecom

U "Službenim novinama Kantona Sarajevo", broj 18/19 od 03.05. 2019. godine objavljena je Instrukcija o iznosima novčanih davanja po Zakonu o socijalnoj zaštiti, zaštiti civilnih žrtava i zaštiti porodice s djecom.

Danom stupanja na snagu ove instrukcije prestaje da važi Instrukcija o iznosima novčanih davanja po Zakonu o socijalnoj zaštiti, zaštiti civilnih žrtava rata i zaštiti porodica sa djecom ("Službene novine Kantona Sarajevo", broj 28/18).

Ova instrukcija stupa na snagu danom objavljivanja u "Službenim novinama Kantona Sarajevo", a primjenjivat će se od 01.04.2019. godine.

Instrukciju možete preuzeti putem linka: http://www.sluzbenilist.ba/page/akt/foabrCI39NQ=

by administrator

Uredba o naknadama koje nemaju karakter plaće- Kanton Sarajevo

U "Službenim novinama Kantona Sarajevo", broj 17/19 od 25.04.2019. godine objavljena je Uredba o naknadama koje nemaju karakter plaće.

Ovom uredbom uređuju se uvjeti, kriteriji i način ostvarivanja naknada i drugih materijalnih prava koja pripadaju državnim službenicima i namještenicima u kantonalnim organima uprave i kantonalnim upravnim organizacijama i drugim organima kantonalne uprave (u daljnjem tekstu: kantonalni organ uprave), koja nemaju karakter plaće, a čija visina i način ostvarivanja nisu u potpunosti regulisani Zakonom o plaćama i naknadama u organima vlasti Kantona Sarajevo (u daljnjem tekstu: Zakon).

Danom stupanja na snagu ove uredbe prestaje da važi Uredba o naknadama koje nemaju karakter plaće ("Službene novine Kantona Sarajevo", br. 4/12, 25/14 i 21/18).

Ova uredba stupa na snagu narednog dana od dana objavljianja u "Službenim novinama Kantona Sarajevo".

Uredbu možete preuzeti: https://eliteworks.agency/clients/feb/wp-content/uploads/2019/04/Sluzbene-novine-Kantona-Sarajevo.docx

by administrator

Prestala obaveza vođenja knjige KEUB

U "Službenom glasniku BiH" broj 28/19 od 12.04.2019. godine objavljeno je Uputstvo o stavljanju van snage uputstva o obliku, sadržaju i načinu vođenja knjige evidencije utroška brašna.

Ovim Uputstvom van snage je stavljeno Uputstvo o obliku, sadržaju i načinu vođenja knjige evidencije utroška brašna koje je objavljeno u "Službenom glasniku BiH" broj 11/11 od 14.2.2011. godine.  Stavljanjem van snage predmetnog Uputstva ukinuta je između ostalog i obaveza vođenja knjige evidencije utroška brašna (KEUB).  Ove izmjene primjenjuju se od 20.02.2019. godine.

Uputstvo koje je stavljeno van snage možete preuzeti preko sljedećeg linka UPUTSTVO

 

by administrator

Pravilnik o mjestima na kojima se staž osiguranja računa sa uvećanim trajanjem, postupku utvrđivanja i postupku revizije radnih mjesta na kojima se staž osiguranja računa sa uvećanim trajanjem

U "Službenim novinama Federacije Bosne i Hercegovine", broj 26/19 od 19.04.2019. godine  objavljen je Pravilnik o mjestima na kojima se staž osiguranja računa sa uvećanim trajanjem, postupku utvrđivanja i postupku revizije radnih mjesta na kojima se staž osiguranja računa sa uvećanim trajanjem.

Ovim pravilnikom uređuju se radna mjesta na kojima se staž osiguranja računa sa uvećanim trajanjem, postupak utvrđivanja i postupak revizije radnih mjesta na kojima se staž osiguranja računa sa uvećanim trajanjem, potrebna dokumentacija, stepen uvećanja staža osiguranja na tim radnim mjestima, snižavanje starosne granice za sticanje prava na penziju, način uspostavljanja evidencije i druga pitanja vezana za radna mjesta na kojima se staž osiguranja računa sa uvećanim trajanjem.

Stupanjem na snagu ovog pravilnika, prestaje da važi Pravilnik o postupku utvrđivanja radnih mjesta na kojima se staž osiguranja računa sa uvećanim trajanjem ("Službene novine Federacije BiH", broj 64/12). Ovaj pravilnik stupa na snagu osmog dana od dana objave u "Službenim novinama Federacije BiH".

Pravilnik možete preuzeti: https://eliteworks.agency/clients/feb/wp-content/uploads/2019/04/Sluzbene-novine-Federacije-BiH-26-19.docx

 

by administrator

Saopćenje o prosječnoj isplaćenoj mjesečnoj neto/bruto plaći zaposlenih u Federaciji Bosne i Hercegovine za februar 2019. godine

U "Službenim novinama Federacije Bosne i Hercegovine", broj 26/19 od 19.04.2019. godine objavljeno je Saopćenje o prosječnoj isplaćenoj mjesečnoj neto/bruto plaći zaposlenih u Federaciji Bosne i Hercegovine za februar 2019. godine.

Prosječna isplaćena mjesečna neto plaća po zaposlenom ostvarena u Federaciji Bosne i Hercegovine za februar 2019. godine iznosi 895 KM.

Prosječna isplaćena mjesečna bruto plaća po zaposlenom ostvarena u Federaciji Bosne i Hercegovine za februar 2019. godine iznosi 1.372 KM.

Prosječna isplaćena mjesečna neto plaća po zaposlenom ostvarena u Federaciji Bosne i Hercegovine za period decembar 2018. godine - februar 2019. godine iznosi 911 KM.

 

by administrator

Vrijednost općeg boda za penzije povećana na 14,50 KM

Vlada Federacije BiH, na sjednici održanoj 18.04.2019. godine je dala saglasnost na usklađenu novu i veću vrijednost općeg boda za obračun penzija u 2019. godini u visini od 14,50 KM, koji će biti primjenjivan za sve koji u FBiH budu penzionisani u ovoj godini.

Prema članu 78. stav 1. Zakona o penzijskom i invalidskom osiguranju FBiH, vrijednost općeg boda se od 1.1.2019. godine usklađuje prema procentu porasta prosječne bruto plaće u Federaciji BiH u prethodnoj godini.

Na osnovu zvaničnih podataka Federalnog zavoda za statistiku, prosječna bruto plaća je u 2018. u odnosu na 2017. godinu povećana za 3,6 posto. Nakon što se na usvojenu vrijednost općeg boda od 14 KM primjeni procenat usklađivanja od 3,6 posto, izračunata usklađena vrijednost općeg boda za 2019. godinu iznosi 14,50 KM (14 KM x 1,036).

Visina starosne penzije određuje se tako što se lični bodovi osiguranika pomnože sa vrijednošću općeg boda na dan ostvarivanja prava.

Izvor: Vlada Federacije Bosne i Hercegovine

 

by administrator

Uputstvo o postupku povrata i odobravanju poreznog kredita po osnovu podnošenja prijave za porez na dodanu vrijednost

U "Službenom glasniku Bosne i Hercegovine", broj 27/19 od 09.04 2019. godine ovjavljeno je Uputstvo o postupku povrata i odobravanju poreznog kredita po osnovu podnošenja prijave za porez na dodanu vrijednost.

Na osnovu člana 52. stav (9) Zakona o porezu na dodanu vrijednost ("Službeni glasnik BiH", br. 9/05, 35/05, 100/08 i 33/17) i člana 15. stav (1) Zakona o Upravi za indirektno oporezivanje ("Službeni glasnik BiH", broj 89/05), te člana 16. i 61. stav (2) Zakona o upravi ("Službeni glasnik BiH", br. 32/02, 102/09 i 72/17), direktor Uprave za indirektno oporezivanje donosi Uputstvo o postupku povrata i odobravanju poreznog kredita po osnovu podnošenja prijave za porez na dodanu vrijednost.

Ovim Uputstvom propisuju se uvjeti i postupak povrata poreza na dodanu vrijednost i odobravanja poreznog kredita po osnovu podnošenja prijave za porez na dodanu vrijednost.

Ovo Uputstvo stupa na snagu osmog dana od dana objavljivanja u "Službenom glasniku BiH", od kada se i primjenjuje.

Uputstvo možete preuzeti ovdje: http://www.sluzbenilist.ba/page/akt/69pzLoPc8fY=

by administrator