SEMINAR: PRIPREMNE RADNJE ZA GODIŠNJI OBRAČUN, MANJKOVI, AMORTIZACIJA, REVALORIZACJA, UMANJENJE VRIJEDNOSTI, REZERVISANJE…, KAPITALNI DOBICI/GUBICI, ZAKLJUČNA RAZMATRANJA MSFI-a 16

3 Decembra, 2018
|In Seminar
|By administrator

SEMINAR – Kontinuirana edukacija računovođa i revizora

  • PRIPREMNE RADNJE ZA GODIŠNJI OBRAČUN
  • MANJKOVI, AMORTIZACIJA, REVALORIZACJA, UMANJENJE VRIJEDNOSTI, REZERVISANJE…
  • KAPITALNI DOBICI/GUBICI
  • ZAKLJUČNA RAZMATRANJA MSFI-a 16

Prijava na seminar

Mjesta održavanja seminara:

  • MOSTAR, 17.12.2018.  Hotel Mostar
  • SARAJEVO, 18.12.2018. PC UNITIC
  • TUZLA, 19.12.2018. CineStar Tuzla (Bingo)
  • ZENICA, 20.12.2018. Hotel Zenica
  • BIHAĆ, 21.12.2018.  Hotel Park

Seminar se priznaje kao kontinuirana edukacija u računovodstvenoj profesiji i upisuje u evidencijske knjižice kao 7 bodova/sati.

PROGRAM SEMINARA

PRIPREMNE RADNJE ZA GODIŠNJI OBRAČUN

  • Zakonska obaveza vršenja godišnjeg popisa imovine i obaveza
  • Popisne razlike i obaveze obračuna poreza na dohodak i PDV-a
  • Kalo, rastur, kvar, lom, manjak i rashod nastao u slučaju više sile kao porezno (ne)priznat rashod
  • Osnovica za obračun PDV-a na manjak
  • Osnovica za obračun neoporezivog kala, rastura, kvara i loma
  • Mogućnosti knjiženja manjkova i rashoda po osnovu popisa zaliha: porezni aspekt manjka (porez na dobit, PDV, porez na dohodak)
  • Kada je manjak korist radnika?
  • Višak po popisu: oporeziv ili ne?
  • Popis stalnih sredstava: u vlasništvu i sa pravom korištenja, stalna sredstva pod tuđom kontrolom, sredstva u izgradnji ili pripremi
  • Popis i računovodstveni tretman popisa potraživanja na dan bilansiranja: porezni aspekt otpisa potraživanja po osnovu kojih je ranijih godina ostvarena porezna olakšica (izvoz), potraživanja od povezanih pravnih i fizičkih lica – efekti transfernih cijena, potraživanja po osnovu dati h novčanih zajmova i dr.
  • Popis zaliha: vrednovanje zaliha nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda, značaj radnog naloga, raspored ostalih troškova koji ulaze u cijenu koštanja, popis nedovršenih usluga, vrednovanje zaliha trgovačke robe (kalo, rastur, lom i kvar s poreznog aspekta)
  • Popis obaveza: vrednovanje i (re)klasifikacija na dan bilansiranja
  • Obaveza sačinjavanja IOS-a i porezni tretman nepotvrđenih stavki
  • Tretman otpisa potraživanja po Zakonu o porezu na dobit
  • Promjena vrijednosti zaliha učinaka u proizvodnji
  • Knjiženja na konti ma 595 i 596 na 31.12.
  • Usaglašavanja stanja u trgovinskim, ugostiteljskim, proizvodnim i drugim djelatnostima

 OBRAČUN AMORTIZACIJE, REVALORIZACIJE I UMANJENJE VRIJEDNOSTI IMOVINE

  • Amortizacija sa računovodstvenog i aspekta primjene Zakona o porezu na dobit
  • Primjena stope amortizacije u smislu Zakona o porezu na dobit
  • Usklađivanje vrijednosti dugoročne imovine
  • Porezno nepriznat trošak amortizacije
  • Primjena stopa amortizacije koje su manje od porezno dopustivih
  • Primjena stopa amortizacije koje su veće od porezno dopustivih
  • Porezno nepriznat rashod po osnovu smanjenja vrijednosti dugoročne imovine
  • Stalna sredstva koja ne podliježu obračunu amortizacije
  • Revalorizacija, računovodstveni i porezni tretman
  • Kako knjižiti revalorizaciju?
  • Nepriznat trošak amortizacije na revalorizovanu imovinu vs kapitalni dobici po osnovu revalorizacije
  • Primjena MRS 12 u kontekstu obračuna amortizacije i usklađivanje vrijednosti imovine

 REZERVISANJE

  • Porezno (ne)priznata rezervisanja
  • Uslovi za priznavanje troška rezervisanja u poreznom bilansu
  • Kvantitativna ograničenja kod priznavanja troškova rezervisanja u poreznom bilansu
  • Šta sa „starim“ rezervisanjima?
  • Kako obračunati iznos rezervisanja?
  • Pouzdana procjena obaveze
  • Kako procjena visine rezervisanja izgleda u praksi?
  • Računovodstveni tretman rezervisanja
  • Rezervisanja u Pravilniku o računovodstvu i računovodstvenim politikama
  • Rezervisanja: formiranje, promjena i raspuštanje
  • Nepredvidive obaveze i nepredvidiva sredstva

 RAČUNOVODSTVENI I POREZNI TRETMAN KAPITALNIH DOBITAKA I GUBITAKA

  • Primjena MRS 8 – Računovodstvene politike, promjene računovodstvenih procjena i greške
  • Otpis potraživanja i obaveza kao kapitalni dobitak ili gubitak
  • Otpis pozajmice kao kapitalni dobitak ili gubitak
  • Ispravka materijalno značajnih grešaka
  • Ispravka grešaka i PDV aspekt
  • Promjena računovodstvene politike
  • Efekti prve primjene MSFI 15 i kapitalna dobit, uticaj na poreznu obavezu
  • Obaveza korekcije porezne osnovice putem poreznog bilansa
  • Iskazivanje promjena na pozicijama kapitala u Bilansu uspjeha

 ZAKLJUČNA RAZMATRANJA MSFI-a 16 – Najmovi

  • Na koga se MSFI 16 odnosi?
  • Da li je moguće izbjeći primjenu MSFI-a 16?
  • Najmovi na koje se MSFI 16 ne odnosi
  • Kratkoročni najmovi i najmovi male vrijednosti
  • Način određivanja perioda trajanja najma
  • Obavezna amortizacija sredstava uzetih pod najam/zakup
  • Računovodstveno evidentiranje varijabilnog najma
  • Najam bez naknade
  • Praktičan prikaz računovodstvenog prelaza na novi Standard

DRUGE AKTUELNOSTI

  • Obaveza elektronskog podnošenja izvještaja o posebnoj šemi u građevinarstvu
  • Pripreme za godišnje prijave – ažuriranje evidencija i ispravljanje grešaka
  • Osnovica za obračun doprinosa za samostalne poduzetnike za 2019. godinu

DISKUSIJA I ODGOVORI NA PITANJA

 

INFORMACIJE O SEMINARU

PREDAVAČI:

  • Elma Peštović
  • Sanela Agačević
  • Denis Zukić

NAKNADA:

  • Za pretplatnike časopisa                       100,00 KM
  • Za ostale učesnike sa materijalom          120,00 KM
  • Za učesnike bez materijala                      80,00 KM

U CIJENU SU URAČUNATI:

  • Materijal za seminar – Priručnik
  • Pribor za pisanje

PLAĆANJE:

  • Raiffeisen bank d.d. Sarajevo   1610000063300077
  • Union banka d.d. Sarajevo      1020290000002288
  • UniCredit bank d.d. Mostar      3389002207884134
  • ili u gotovini na samom seminaru

POČETAK RADA SEMINARA U 9,30 SATI
Sve potrebne informacije na telefone:
033/ 21 58 02, 21 48 74, 21 07 14